Ein Klick auf die Checkbox im Online-Shop und schon können sich Camperinnen und Camper die 19 Prozent Mehrwertsteuer beim Kauf einer Lithium-Batterie fürs Wohnmobil sparen. Schließlich gilt die Nullsteuer für Batteriespeicher, die an einer PV-Anlage hängen. Was wie ein legales Schnäppchen aussieht, entpuppt sich für viele, die ein Wohnmobil besitzen, jedoch als eine kleine Falle. Wer hinein tappt, hinterzieht Steuern. Das Finanzamt toleriert solche Spielchen nicht.
Wann entfällt die Mehrwertsteuer beim Batteriekauf?
Seit Anfang 2023 befreit die Bundesrepublik Deutschland den Erwerb von Photovoltaikanlagen und wesentlichen Komponenten von der Umsatzsteuersatzsteuer. Die Nullsteuer nach Paragraph 12 Absatz 3 des Umsatzsteuergesetzes verfolgt ein edles Ziel: Sie soll den Ausbau von stationären Solaranlagen auf Wohngebäuden massiv beschleunigen und Privatpersonen damit bei der Energiewende entlasten.
Solarmodule, Wechselrichter und stationäre Energiespeicher, wozu auch Lithium-Batterien zählen, können Hausbesitzerinnen und Hausbesitzer seitdem ohne Mehrwertsteuer kaufen. Dieses Privileg richtet sich ausschließlich an private Betreibende einer anerkannten Photovoltaikanlage in Deutschland.
Lithium-Batterien speichern mehr Energie auf kleinerem Raum und halten deutlich länger als herkömmliche Bleispeicher. Das macht sie zur guten Wahl für Camper, die unabhängig und komfortabel reisen möchten und einen Energiespeicher für ihre PV-Anlage brauchen.
Genau hier sitzt die Falle. Viele Onlinehändler bieten Lithium-Batterien universell an und ermöglichen auch den Kauf als stationäre Stromspeicher. Der Bestellprozess verlangt lediglich einen Klick auf die passende Checkbox. Mit dieser einfachen Geste bestätigen Käufer oder Käuferin verbindlich und eidesstattlich, dass die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Dabei könnte der Eindruck entstehen, dass die Regelung auch für Wohnmobile gilt, weil nachgerüstete Akkus dort oft mit Solarmodulen auf dem Dach gekoppelt werden. Wegen ihrer erhöhten Kapazität eignen sich gerade Lithium-Batterie in DIN-Größen oder im Untersatzformat aus den aktuellen promobil-Tests für solche Anwendungen. Stationär sind solche Energiespeicher im Campingfahrzeug aber nicht.
Voraussetzungen für den Nullsteuersatz auf Lithium-Batterien
Das Gesetz knüpft die Steuerbefreiung an strenge und Kriterien.
- Die Photovoltaikanlage muss zwingend auf oder neben einem Wohngebäude installiert sein. Auch Gartenlauben oder fest abgestellte Wohnwagen könnten darunter fallen, solange sie ortsgebunden seien, schreibt Onlinehändler und Batteriehersteller Solarkontor (Wattstunden Lithium-Batterien).
- Die installierte Bruttoleistung darf laut Marktstammdatenregister die Grenze von 30 Kilowattpeak (kWP) nicht überschreiten.
- Die kaufende Person muss ihren Wohnsitz in Deutschland haben und als eigentlicher Betreiber der Anlage fungieren.
- Weiterverkauf oder gewerbliche Nutzung schließen die Steuerbefreiung aus.
Solarmodule, Wechselrichter, Montagetechnik und stationäre Energiespeicher gehören zu den begünstigten Produkten. Allerdings zieht der Gesetzgeber hierfür Grenzen. Solarmodule für Camping und Freizeitnutzung auf Wohnmobilen landen auf der Ausschlussliste. Batterien, die nicht im unmittelbaren Zusammenhang mit einer anerkannten Heimanlage verwendet werden, genießen ebenfalls keine Steuerbefreiung.
Warum Wohnmobil-Akkus nicht unter die Regelung fallen
Wer eine LiFePO4-Batterie im Kastenwagen oder Wohnmobil montiert oder diese über einen Ladebooster lädt, betreibt definitiv keine stationäre Heimanlage. Das ist der zentrale Punkt. Die Batterie sitzt nicht in einem Eigenheim, sondern in einem fahrenden Fahrzeug. Sie dient der mobilen Energieversorgung während der Reise.
Untersitz-Lithium-Batterien, die in die Sizkonsole des Basisfahrzeugs passen, nutzen den Raum dort maximal aus, verschwenden keinen Stauraum im Aufbau des Wohnmobils und haben oft schon um 350 Ah Kapazität - das Modell im Bild sogar 700 Ah. Das reicht für drei bis vier Tage ohne Landstrom, auch wenn kein PV-Modul auf dem Dach ist.
Genau diese Unterscheidung ignorieren einige Käuferinnen und Käufer in Online-Shops unbewusst. Sie klicken den Haken für die Nullsteuer an, weil sie die Batterie im Wohnmobil einbauen und an eine PV-Anlage koppeln wollen. Doch aus Sicht der Finanzbehörden liefert dieser Klick eine unberechtigte Steuerangabe ab. Die erwerbende Person erklärt damit eidesstattlich, dass die Batterie in einer förderfähigen stationären PV Anlage eingesetzt wird. Das ist bei einer reinen Wohnmobil-Batterie schlicht nicht korrekt, ob beabsichtigt oder nicht.
Die Konsequenzen bei falschem Kauf
Handelsbetriebe sind nach deutschem Steuerrecht verpflichtet, zu prüfen, ob die Voraussetzungen des Nullsteuersatzes vorliegen. Sie fordern daher bisweilen Nachweise ein, etwa einen Auszug aus dem Marktstammdatenregister oder eine Installationsbestätigung. Fehlen diese Unterlagen oder wirken sie unplausibel, holen sich Verkäufer ihre Sicherheit durch AGB Klauseln zurück. Sie behalten sich das Recht vor, die Umsatzsteuer in Höhe von neunzehn Prozent nachzufordern, falls sich die Angaben der Kundinnen und Kunden als falsch herausstellen.
Vorsicht! Mit dem Setzen des Häkchens im Check-out bestätigen Sie verbindlich und eidesstattlich, dass die Voraussetzungen erfüllt sind. Wer diese Bestätigung wissentlich setzt, obwohl die Bedingungen nicht zutreffen, hinterzieht Steuern. Doch auch fahrlässiges Verhalten bleibt nicht ohne Konsequenzen. Wer das Häkchen setzt, ohne die Voraussetzungen richtig zu prüfen oder zu verstehen, begeht eine fahrlässige Steuerhinterziehung oder Ordnungswidrigkeit.
